Kontroll Intern - Monografias Prontas para TCC
administration Business Control internal kontroll monografia monografias tccDieser Artikel stammt von AC Pesquisas Monograficas de suporte para TCC
Im Jahr 1992, den Ausschuss über Sponsoring Organizations (COSO) 1 des Nationalen Kommission am betrügerischen finanziellen Informationen (auch bekannt als der Treadway Commission) hat ein Dokument mit dem Titel Framework ControlIntegrated Verfahren, das interne Kontrollsystem defined2 Prozess als Durchgang von einer Einrichtung des Landkreises von Direktoren, Manager und andere Mitarbeiter, sollen einen angemessenen Ausdruck im Hinblick auf die Erreichung der Ziele in drei Kategorien einteilen:
Die Wirksamkeit und Effizienz der Vorgänge.
Die Zuverlässigkeit der finanziellen Informationen.
Die Einhaltung der Gesetze und Verordnungen.
Abkommen Monografia DE PESQUISA, der internen Kontrolle wirksam sein kann in jeder dieser Kategorien, wenn der Verwaltungsrat und die Bereitstellung hinreichender Sicherheit, dass:
Dazu gehören das Ausmaß, in dem der Umfang der Operationen erreicht werden.
Konzernabschluss veröffentlicht sind Entwicklung zuverlässiger, und die zweite TCC Monographie.
Gesetze und Verordnungen eingehalten werden.
COSO-Rahmen besteht aus fünf Komponenten wie folgt aufgeteilt:
Umweltüberwachung. Manchmal beschrieben als einen Ton an der Spitze der Organisation, nämlich die Integrität, ethische Werte und Fähigkeiten von Personen des Subjekts, Management-Philosophie und Stil der Betrieb, das Management Verfahren im Zusammenhang mit der Aufsicht und Verantwortung und organisiert und entwickelt seine Menschen, und die Aufmerksamkeit des Managements und der Beratung. Und “die Grundlage für alle anderen Komponenten der internen Kontrolle, Disziplin und Struktur.
Die Risikobewertung.
Nach Ideen Alpha Monographie Punkt TCC die Identifizierung und Analyse der Risiken für die Erreichung der Ziele, die die Grundlage für die Bestimmung, wie Risiken sollten. Diese Komponente sollte sich die Risiken, sowohl intern als auch extern, muss bewertet werden. Vor der Durchführung einer Risikobewertung, die Ziele müssen festgelegt und in Verbindung mit verschiedenen Ebenen.
Aktivitäten Überwachung. Die Strategien und Verfahren, um sicherzustellen, dass die Verwaltungs-Richtlinien durchgeführt werden. Überwachung der Aktivitäten in der gesamten Organisation auf allen Ebenen in allen Funktionen. Dazu gehören Aktivitäten wie Zulassungen, Genehmigungen, Überprüfungen, Abstimmungen, Bewertungen der operativen Leistungsfähigkeit, Sicherheit des Eigentums und die Trennung der Funktionen.
Betreff Informations-und Kommunikationstechnologien. Es reagiert auf die Notwendigkeit für Organisationen zu identifizieren, zu erwerben und zu kommunizieren, die Informationen an die richtigen Leute, damit sie ihrer Verantwortung gerecht werden. Die IT-Systeme innerhalb der Organisation, Monographie Punkt TCC, sind von grundlegender Bedeutung für dieses Element der internen Kontrolle. Informationen internen und externen Veranstaltungen, Aktivitäten und Bedingungen bereitgestellt werden muss, damit die Verwaltung, um geschäftliche Entscheidungen und spiegeln externe Effekte.
Monitoring. Das interne Kontrollsystem kontrolliert werden muss, Verwaltung und anderen Mitgliedern der Organisation monografias. Dieser Rahmen ist das Element, das im Zusammenhang mit der internen Audit-Funktion in der Organisation und anderen Mitteln der Überwachung, wie allgemeine Verwaltungs-und Kontrollsysteme. Es ist wichtig, dass die interne Kontrolle Schwachstellen berichtet, dass im Vorfeld, und dass gravierende Mängel zu melden Management und der Verwaltungsrat.
Für Monographie, diese fünf Elemente zusammen, und bilden somit ein integriertes System, das dynamisch reagieren kann an sich verändernde Bedingungen. Das System der internen Kontrolle ist eng mit den Organisationen der laufenden Geschäftstätigkeit und ist am effektivsten, wenn die Kontrollen sind eingebaut in die Infrastruktur von Organisationen und werden Teil der eigentliche Wesen der Organisation.
Die wichtigsten internen Kontrollsystems
Einige Begriffe der internen Kontrolle sind wie folgt definiert:
Relatáveis Staat. Es hat die gleiche Bedeutung wie ein Ausdruck wichtige Lücke. Diese beiden Begriffe werden lediglich zur Kennzeichnung von signifikanten Unterschiede in der Gestaltung und Betrieb der internen Kontrolle, könnte sich negativ auf die Fähigkeit eines Unternehmens zu erfassen, verarbeiten, zusammenfassen und darüber berichten finanzielle Daten im Einklang mit den Vorwürfen des Finanzmanagements des Unternehmens. Die Vereinigung der großen Lücken kann eine Schwäche.
Schwäche wichtig. Definierte monografias in der Literatur als einen Zustand Prüfbericht, in dem die Gestaltung und den Betrieb eines oder mehrere Bestandteile der internen Kontrolle nicht reduzieren zu einem relativ niedrigen Niveau der Gefahr, dass die Ungenauigkeiten, die durch Fehler oder Betrug in Mengen, wären erheblich im Vergleich zu die geprüften Abschlüsse im Mai auftreten und nicht erkannt werden in einem Zeitraum von Mitarbeitern, die im normalen Lauf der Ausübung seines Amtes. Monographie Alpha und Organisation Monographien
Compensadores Kontrollen. Einige Organisationen, die aufgrund ihrer Größe nicht in der Lage sind, um grundlegende Befehle, wie Aufgabentrennung. In diesen Fällen ist es wichtig, dass die Verwaltung Kontrollen Institut zur Deckung des Fehlens einer Basis, oder wenn eine Basis Kontrolle nicht in der Lage ist, sich für einen bestimmten Zeitraum.
Ce qui ne peut pas faire interne Kontrolle
Und “so wichtig wie eine interne Kontrolle Struktur ist, dass einer Organisation, ein wirksames System ist kein Garant für Erfolg. Eine wirksame interne Kontrolle Struktur werden die Menschen über das Recht vor, organisieren die Fortschritte (oder Mangel an Fortschritten) bei der Erreichung ihrer Ziele, aber sie kann nicht aus einem schlechten Manager in einem guten System. Das interne Kontrollsystem kann nicht garantieren, Erfolg oder sogar das Überleben.
Das interne Kontrollsystem ist nicht eine absolute Garantie für Management und Beratung für die Organisation Ziele. Es kann keine angemessene Gewähr dafür, angesichts der inhärenten Einschränkungen in allen Systemen der internen Kontrolle. Zum Beispiel, Pannen bei der internen Kontrolle Struktur kann auftreten, weil der eine einfache Fehler und falsche Entscheidungen, die gemacht werden auf allen Ebenen der Verwaltung. Darüber hinaus ist die Überwachung kann umgangen werden oder ignorieren die Absprachen des Managements. Schließlich ist der Entwurf des internen Kontrollsystems ist eine Funktion der verfügbaren Ressourcen, das heißt, es muss eine Kosten-Nutzen-Analyse bei der Gestaltung des Systems.
Rollen und Zuständigkeiten
Jeder in der Organisation spielt keine Rolle in der Organisation des internen Kontrollsystems.
Chief Executive Officer (CEO). Der Generaldirektor hat die letztendliche Verantwortung und Eigenverantwortung des internen Kontrollsystems. Die einzelnen in dieser Rolle gibt den Ton auf dem Gipfel, die Auswirkungen auf die Integrität und Ethik und andere Faktoren, die Schaffung der notwendigen Rahmenbedingungen für die positive Kontrolle, das interne Kontrollsystem zu gedeihen. Auch den Ton an der Spitze, einen großen Teil der täglichen Betrieb der Steuerung ist an andere Führungskräfte des Unternehmens, unter der Leitung von CEO.
Chief Financial Officer (CFO). Ein Großteil der internen Kontroll-Struktur fließt durch die Rechnungslegung und Finanzen der Fläche unter der Leitung von Chief Financial Officer. Insbesondere, Kontrollen über die Finanzberichterstattung sind die Domäne des Chief Financial Officer. Das Audit Committee sollten ihre Wechselwirkungen mit dem CFO, und andere, als Grundlage für ihren Komfort Ebene der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung.
Dies ist nicht zu deuten darauf hin, dass der CFO sollte der Prüfungsausschuss auf einem Niveau an Zuverlässigkeit im Hinblick auf das System der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung. Statt dessen Wechselwirkungen mit dem CFO und andere, das Audit Committee muss ein gutes Gefühl der Vollständigkeit, Genauigkeit, Gültigkeit und Wartung des Systems der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung.
Controller / Leiter des Rechnungswesens oder finanzielle. Ein großer Teil der Grundlagen der Steuerung stehen unter der Herrschaft von dieser Position. E ‘von entscheidender Bedeutung, dass der Fahrer versteht die Notwendigkeit für ein System der internen Kontrolle, engagiert sich für das System, zu kommunizieren und die Bedeutung des Systems für alle in der Organisation des Rechnungswesens. Darüber hinaus muss der Respekt für das System, aber ihre Taten.
Die interne Revision. Eine wichtige Rolle für die Gruppe ein internes Audit ist die Beurteilung der Wirksamkeit des internen Kontrollsystems und tragen zu seiner Wirksamkeit. Mit dem Team der internen Audit-Berichte direkt an den Prüfungsausschuss des Vorstands und / oder höheren Ebenen des Managements, ist oft, dass diese Funktion spielt eine wichtige Rolle bei der Kontrolle der internen Kontrollsystems. Es ist wichtig zu beachten, dass viele Non-Profit-Organisationen sind nicht groß genug, evtl ein Team von internen Audits. Jede Organisation sollte prüfen, ob es nötig für dieses Team, und dass eine Einigung notwendig ist.
EZB-Rates / Ausschusses. Eine starke und aktive, müssen Sie Bord. Dies ist besonders wichtig, wenn das Unternehmen wird von einer Gruppe von leitenden Angestellten oder Zügel eng mit der Organisation und die Menschen innerhalb der Organisation. Der Rat muss erkennen, dass ihr Anwendungsbereich der Überwachung der internen Kontroll-System gilt für alle drei wichtigsten Bereiche der Kontrolle Transaktionen für die Einhaltung der Gesetze und Verordnungen, und finanzielle Informationen. Das Audit Committee ist der Rat der ersten Zeile der Verteidigung im Hinblick auf das System der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung.
Alle anderen Mitarbeiter. Das interne Kontrollsystem ist genauso wirksam wie die Arbeitnehmer in der gesamten Organisation sollte mit. Beschäftigte in der gesamten Organisation muß ihre Rolle bei der internen Kontrolle und die Bedeutung der Unterstützung des Systems durch ihre eigenen Aktionen und die Achtung für ihre Kollegen in das System in der gesamten Organisation.
Controls Compensadores
Es ist wichtig zu wissen, dass das Design und die Einhaltung der internen Kontroll-System ist wichtig. Das Audit Committee muss sich für seine Ton-l’organizzazione Gipfel als erster Indikator für die interne Steuerung.
Darüber hinaus Prüfungsausschüsse sollten erkennen, dass das interne Kontrollsystem muss an die Organisation. Einige Organisationen sind so klein, dass zum Beispiel nicht in der Lage, über einen angemessenen Aufgabentrennung. Die Botschaft ist, dass das Fehlen der Aufgabentrennung ist nicht automatisch eine Schwäche oder sogar zwingend erforderlich, die zweite die Entschädigung Steuerelemente, die in Kraft.
Angenommen, eine Organisation des Rechnungswesens Service ist so klein, dass man nicht trennen die Aufgaben zwischen der Person, die die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und der Person, versöhnt die Bank. In diesem Fall ist die gleiche Person, wenn die Konsequenz ist, dass es checks and balances in der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen Person, die sich schriftlich Kontrollen auf ein persönliches Konto und sie dann während des Aussöhnungsprozesses Bank (die ist es ist niemand zu erhöhen die rote Flagge persönliche Schecks werden in der Corporate-Konto).
Compensadores Kontrollen können sich für diese offensichtliche Verletzung des internen Kontrollsystems. Hier sind einige Beispiele für die Kontrollen in dieser Situation:
Alle manuellen Kontrollen sind von einem Bevollmächtigten des Unternehmens, anstatt mit einer Karte der Unterzeichnung die Kontrolle über die Person, Kontrollen Vorbereitungen.
Die Bank Versöhnung kann als durch den Betreiber der Person.
In regelmässigen Abständen einen Bericht über alle Kontrollen, die im Einvernehmen mit der Bank könnte von der Bank und an einem Bevollmächtigten des Unternehmens zu berücksichtigen.
Ausschüsse für die Prüfung sollten sich bewusst sein, Situationen wie diese und bereit sein, Fragen zu stellen und Antworten bei der Beurteilung eine klare Verletzung der internen Kontrolle ist wieder auf.
Ein Management-Kontrollen
Ein weiterer Bereich, der braucht ein Audit Committee auf einen Blick ist die Fähigkeit des Managements zu ersetzen, die internen Kontrollen über die Finanzberichterstattung zu Begehung eines Betrugs. Beispiele von Techniken für das Management der internen Kontrolle über die Finanzberichterstattung Funktionen gehören:
Meeting aktualisieren oder zu übermitteln, Dokumente in einen anderen Zeitraum.
Making die Anpassung der Positionen während der Schliessung finanziellen Informationen.
Riclassificando Artikel schwierig zwischen der Erklärung über die Aktivitäten und die Erklärung über die finanziellen Bedingungen.
Einige dieser sich überschneidenden Techniken verwendet wurden, in einigen jüngsten Skandale und die Bekanntheit erheblich gewonnen.
Ein Audit Committee hat die Verantwortung, um zu verhindern, oder die Ablehnung eines Management Override-Kontrollen. Es ist wichtig, dass das Audit Committee zu verstehen, dass es einen Weg zu finden, eine Überschneidung und Überwachung, um ihre Angemessenheit. Fragen zum Management überschneiden sich, und die Kontrollen über die Verwaltung und Kontrolle Maßnahmen zu ermitteln, ob eine Override-Management stattgefunden hat, sind zu richten an CEO, CFO, und während die unabhängigen Prüfer ihre Kamera mit dem Ausschuss Prüfung, wie in diesem Leitfaden.
Fazit
Dieses Instrument wurde entwickelt, um eine Zusammenfassung von dem, was gemeint ist die interne Kontrolle. Die Konzepte sind nicht kompliziert, aber manchmal die Anwendung der internen Kontrolle kann eine Herausforderung in einer Organisation, abhängig von ihrer Größe und Kultur. Allerdings ist es von entscheidender Bedeutung für die Gestaltung des internen Kontrollsystems zur Erreichung der Ziele (1) die Wirksamkeit und Effizienz der Vorgänge, (2) die Zuverlässigkeit der finanziellen Informationen, und (3) Einhaltung von Gesetzen und Verordnungen.
Dies bedeutet, dass ein starkes internes Kontrollsystem (sowohl in ihrer Gestaltung und der Achtung) ist ein gutes Geschäft. Não se pode esquecer que esta temática é excelente para uma monografia ou um trabalho de conclusão de curso - ou TCC, na área academica de Administração. Assim, nossa euqipe de monografias prontas a Alpha Monografias de Suporte em pesquisadores para TCC de Qualidade se compromete a desenvolver monografia de embasamento e construção para outras monografias
05.Jul.08 
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